L’optimisation fiscale est un enjeu majeur pour toutes les entreprises, quelle que soit leur taille. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) ne fait pas exception à cette règle et offre plusieurs opportunités de réduction des charges fiscales pour le dirigeant unique. Dans cet article, nous allons vous présenter les principales méthodes d’optimisation fiscale pour votre entreprise, les avantages de la SASU en matière de fiscalité et comment tirer parti de ces éléments pour maximiser vos bénéfices.
Sommaire
Les atouts de la SASU en matière d’optimisation fiscale
La SASU présente de nombreux avantages pour l’entrepreneur qui souhaite optimiser sa fiscalité. Parmi eux :
- Une grande souplesse dans la répartition des bénéfices entre le dirigeant et l’entreprise
- Un choix entre l’imposition à l’IS (Impôt sur les Sociétés) ou à l’IR (Impôt sur le Revenu)
- La possibilité de mettre en place des rémunérations indirectes
Ces avantages permettent au dirigeant de la SASU de mettre en place différentes stratégies d’optimisation fiscale selon ses besoins et sa situation personnelle. Nous allons maintenant examiner plus en détail chacune de ces stratégies.
Optimiser la répartition des bénéfices entre le dirigeant et l’entreprise
Le premier levier d’optimisation fiscale dont dispose le dirigeant de la SASU est la répartition des bénéfices entre sa rémunération personnelle et les bénéfices de l’entreprise. En effet, il est possible de choisir librement cette répartition, en fonction des besoins de l’entreprise et de la situation fiscale du dirigeant.
Rémunération du dirigeant
Les sommes versées au titre de la rémunération du dirigeant sont déductibles du résultat imposable de l’entreprise, ce qui permet de réduire la base imposable de la société. Il convient toutefois de veiller à ce que cette rémunération soit proportionnelle aux responsabilités exercées et aux résultats obtenus par l’entreprise.
Bénéfices de l’entreprise
Si l’entreprise réalise des bénéfices supérieurs au montant de la rémunération du dirigeant, ceux-ci peuvent être mis en réserve ou distribués sous forme de dividendes. Les dividendes sont soumis à un régime fiscal particulièrement avantageux, puisqu’ils ne sont imposés qu’à hauteur de 12,8 %, auxquels s’ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux.
Choisir entre l’imposition à l’IS ou à l’IR
La SASU offre également la possibilité de choisir entre l’imposition à l’IS (Impôt sur les Sociétés) ou à l’IR (Impôt sur le Revenu). Ce choix doit être effectué en fonction de la situation fiscale du dirigeant et des perspectives de développement de l’entreprise.
Imposition à l’IS
Lorsque la SASU est soumise à l’IS, les bénéfices de l’entreprise sont imposés au taux de 15 % (pour la part de bénéfice inférieure à 38 120 €) ou 28 % (pour la part de bénéfice supérieure à 38 120 €) puis seront soumis à une imposition réduite lorsque le chiffre d’affaires sera inférieur à un certain seuil. Les dividendes perçus par le dirigeant sont quant à eux soumis à une imposition spécifique, comme évoqué précédemment.
Imposition à l’IR
Si le dirigeant choisit d’imposer les bénéfices de la SASU à l’IR, ceux-ci sont alors directement ajoutés à ses revenus personnels et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option peut être intéressante si les bénéfices de l’entreprise sont faibles et que le dirigeant dispose d’importants déficits fiscaux à reporter.
Mettre en place des rémunérations indirectes
Enfin, l’optimisation fiscale de la SASU passe également par la mise en place de rémunérations indirectes, qui permettent au dirigeant de percevoir des avantages en nature exonérés d’impôts et de cotisations sociales.
Frais professionnels
Le dirigeant de la SASU peut se faire rembourser ses frais professionnels réels, à condition que ceux-ci soient engagés dans l’intérêt de l’entreprise et dûment justifiés. Les remboursements de frais professionnels sont exonérés d’impôts sur le revenu et de cotisations sociales.
Indemnités kilométriques
Si le dirigeant utilise son véhicule personnel pour les besoins de l’entreprise, il peut bénéficier des indemnités kilométriques. Celles-ci sont également exonérées d’impôts sur le revenu et de cotisations sociales, sous certaines conditions.
Prestations sociales
La SASU peut mettre en place un plan d’épargne entreprise (PEE) ou un plan d’épargne retraite collectif (PERCO), qui permet au dirigeant de se constituer une épargne salariale avantageuse sur le plan fiscal.
En conclusion, l’optimisation fiscale est un enjeu majeur pour les dirigeants de SASU. Grâce aux avantages offerts par cette forme juridique, le choix de la répartition des bénéfices, l’imposition à l’IS ou à l’IR et la mise en place de rémunérations indirectes sont autant d’options à étudier attentivement afin de maximiser les bénéfices de l’entreprise et du dirigeant. Il est donc conseillé de se rapprocher d’un expert-comptable ou d’un conseiller en gestion de patrimoine pour réaliser une étude personnalisée de votre situation et déterminer les meilleures stratégies d’optimisation fiscale pour votre entreprise.
